增值税开盘税率问题，请教

zjszliling

我从别人厂里接的业务，假设1万元，别人厂开1万元票出去。

现在厂里要求我给70%的抵扣票，就是7000元。再给7%的点数作为税点，就是700元，就可以了。
* g2 u" |2 e# R7000元按现在从原材料处买的话至少7到8个点，就是490到560元。

* [/ h: ^. n8 `0 Y4 ^9 @5 E2 C' i那我光交税就要交1260元，这样利润就少掉12.6%。
那好像这个生意就不太好做了，如果利润高还好，如果利润低呢？不是要亏？
4 d" b2 N+ m$ l  o7 d4 e
不懂，望达人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}

LIAOYAO

有思考到正规缴税，报价就不会低的说。

害怕伏枥

5 D* e3 J  R8 d9 J5 D: K
现今社会，不懂一点税法不行。
楼主所的情况，应该是这样：
- w7 S+ H! K1 ]7 A增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”，这中间包含着销售价和销售价数额的17%的增值税。如果价税合计是10000元，那么，该商品的销售价是10000/（100%+17%）=8547（元），而包含的增值税是8547*17%=1453元。
$ q. [/ T$ I" ^3 e1 t现在对于这张开出去的增值税发票，你有进账7000元的增值税专用发票，注意，这进账一定要是增值税专用发票，别的任何票据无效。
7000元的进账增值税发票，含有7000/（100%+17%）=5982.91（元）的商品价和[7000/（100%+17%)]*17%=1017.09（元）的增值税。这税额1017.09元可以用来抵扣所开发票要交的增值税。
这样，因为有7000元进账发票，所开发票要缴纳1453-1017.09=435.91（元）的增值税。
在缴纳增值税的同时，有一些杂税，譬如城建附加、教育附加、印花税等要搭车缴纳，城建附加、教育附加的比例是你所交增值税的11%，那就是435.91*11%=47.95（元），印花税按销售额计算，为0.03%，就是8547*0.03%=2.56（元）。
* G6 \! t  I$ _# x; F6 i还有地税，名目繁多，合计大致是销售额的0.4%，就是8547*0.4%=34.19（元）
下面就是所得税了。
你只给了你朋友增值税发票，所以你的人工进不了他的成本。对应这张发票，在他的账本上的利润是销售额8547元-进项5982.91-附加税（47.95+2.56+34.19）=2389.39（元）
- B' |% ~# D# I# U4 U$ g他必须为这个账面利润缴纳25%-35%的企业所得税，如果是私营企业的话，还需要在交过企业所得税之后缴纳个人红利税。
8 D/ p' S6 w# o. s按25%的税额，是2389.39*25%=597.35（元）；交35%，就要836.29元。
' v# R7 m' G0 [2 @  I红利税，按缴纳所得税之后的利润额扣除15%盈余公积后的20%计算。
: x2 F) P, d+ D+ w, i1 i+ ~1 k所得税按25%缴纳后，是（2389.39-597.35）*85%*20%=304.65；
( k9 a" l6 V) N3 Q所得税按35%缴纳后，是（2389.39-836.29）*85%*20%=264.03。
: T1 h* ^4 L# B4 N+ Q这样，你的朋友在接受了以他的抬头开具的7000元增值税专用发票后为你开了张10000元的发票，如果没有偷税和漏税，他要缴纳的税款至少就要在
49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50（元）
到
49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82（元）之间。
  X3 Y" h& l: Y8 {

害怕伏枥

2 a+ e, U, w  t0 B6 l- T2 C按你的说法，他只向你收700元。
) J* h1 J  V* s( e- J* w! u你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！
4 t3 f" \& P" D3 N) [

互通有无

真是专业人士，分析的真细，学习了。

开心

学习了，向您的无私致敬！

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 05:50
现今社会，不懂一点税法不行。
楼主所的情况，应该是这样：
增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”， ...

" h3 x8 w! ^7 ?* f3 M0 E  q

看了好久才看懂，总结如下：

1.交税大概公式为：

A:销售含税价, B：销售不含税

价,C:销售增值税额

B销=A销/1.17，C销=(B销/1.17)*0.17

a:进项含税价，b：进项不含税价，

c：进项增值税额

b进=a进/1.17，c进=(b进/1.17)*0.17

D:抵扣后需缴纳增值税

C销-c进=D增

利润：销售不含税-进项不含税价-附加税（如下）

附加税，城建附加、教育附加:抵扣后需缴纳增值税*11%

附加税，印花税:销售不含税*0.03%

附加税，地税：销售不含税*0.4%

企业所得税（25%）：利润*25%

企业所得税（35%）：利润*35%

个人红利税（25%）：（利润-企业所得税（25%））*85%*20%

个人红利税（35%）：（利润-企业所得税（35%））*85%*20%

所有交税额=城建税+印花税+地税+企业所得税+红利税

城建税（C销-c进）*11%+印花税B销*0.03%+地税B销*0.4%+企业所得税“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”+“【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】-“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”*85%*20%

求解如下：

0.11C-0.11c

+0.0003B

+0.004B

+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3

+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2

0.11C-0.11c

+0.0043B

+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3

+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17

0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17

0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c

0.064C-0.064c+0.422B-0.419b

0.064(C-c)+0.42(B-b)

zjszliling

) u' |% g( \% l
老鹰，我这样算了1个小时，不加分不行吧。
, {1 z% w* M& A; J, U  V1 P5 K根据害怕伏枥的算法，验证了一下，差不多。
; @) C! g3 k) n( J) D! e/ R0 F/ N
大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）

{:soso__837716756482831523_2:}
8 J# k* @3 m. `; A

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 07:52
按你的说法，他只向你收700元。
, l8 E+ A( }, U你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！

8 B# E. O: c+ ]( Y我按您的算法算了一个公式
/ Q' l- w* a% U$ d大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）
! a. g! G6 o* b/ S5 ?4 p* B9 v那按这个公式就是要进项尽量跟销售差不多就可以达到少缴税，但是国家又规定一定缴税比例。
大概也就是销售含税价格的10%
) T8 b* C8 Z5 b% j
4 C* U& j) b# B) E6 I3 q0 P) u虽然他才要我7%，但是我抵扣的70%要用8个点取买，是不是很高啊？

0 J0 R. z8 G0 ~5 X* @1 S

害怕伏枥

8 d7 Z3 o( u% G7 ?1 J一张增值税发票一点抵扣也没有的话，不偷税，按现行税法要缴纳各种税费，如果开票单位是所得税按率征收，最少最少要占到票面值（价税合计）的21%；开票单位是所得税查账征收，最多可能占到票面值（价税合计）的46%。
买东西不要发票，实际上你和商户共同逃税，并且商户占了逃税利益的大头。