增值税开盘税率问题，请教

zjszliling

我从别人厂里接的业务，假设1万元，别人厂开1万元票出去。

" y, }; ]- m3 m现在厂里要求我给70%的抵扣票，就是7000元。再给7%的点数作为税点，就是700元，就可以了。
; ~* u1 y+ s; G5 A# F4 d$ a, b# B" p7000元按现在从原材料处买的话至少7到8个点，就是490到560元。
) J6 b5 O3 Q$ S# D5 k9 ?
那我光交税就要交1260元，这样利润就少掉12.6%。
那好像这个生意就不太好做了，如果利润高还好，如果利润低呢？不是要亏？

不懂，望达人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}

LIAOYAO

有思考到正规缴税，报价就不会低的说。

害怕伏枥

现今社会，不懂一点税法不行。
楼主所的情况，应该是这样：
增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”，这中间包含着销售价和销售价数额的17%的增值税。如果价税合计是10000元，那么，该商品的销售价是10000/（100%+17%）=8547（元），而包含的增值税是8547*17%=1453元。
5 b; a/ Y& [8 m7 `  Q现在对于这张开出去的增值税发票，你有进账7000元的增值税专用发票，注意，这进账一定要是增值税专用发票，别的任何票据无效。
7000元的进账增值税发票，含有7000/（100%+17%）=5982.91（元）的商品价和[7000/（100%+17%)]*17%=1017.09（元）的增值税。这税额1017.09元可以用来抵扣所开发票要交的增值税。
这样，因为有7000元进账发票，所开发票要缴纳1453-1017.09=435.91（元）的增值税。
# e! G( z5 u2 ~+ L6 H2 A5 j在缴纳增值税的同时，有一些杂税，譬如城建附加、教育附加、印花税等要搭车缴纳，城建附加、教育附加的比例是你所交增值税的11%，那就是435.91*11%=47.95（元），印花税按销售额计算，为0.03%，就是8547*0.03%=2.56（元）。
, e" V+ z, o3 Q! c' _5 F还有地税，名目繁多，合计大致是销售额的0.4%，就是8547*0.4%=34.19（元）
下面就是所得税了。
  R- W2 r' T( u. @- X) q; j你只给了你朋友增值税发票，所以你的人工进不了他的成本。对应这张发票，在他的账本上的利润是销售额8547元-进项5982.91-附加税（47.95+2.56+34.19）=2389.39（元）
, D8 r0 `$ ^& P! d他必须为这个账面利润缴纳25%-35%的企业所得税，如果是私营企业的话，还需要在交过企业所得税之后缴纳个人红利税。
& _% d/ f% M8 j. ^, L( }' B按25%的税额，是2389.39*25%=597.35（元）；交35%，就要836.29元。
红利税，按缴纳所得税之后的利润额扣除15%盈余公积后的20%计算。
所得税按25%缴纳后，是（2389.39-597.35）*85%*20%=304.65；
8 U) }0 X7 m/ J2 P" d5 N. k" @) c所得税按35%缴纳后，是（2389.39-836.29）*85%*20%=264.03。
: }9 d( l" @9 J4 y1 p' B: Y这样，你的朋友在接受了以他的抬头开具的7000元增值税专用发票后为你开了张10000元的发票，如果没有偷税和漏税，他要缴纳的税款至少就要在
49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50（元）
到
49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82（元）之间。
9 s3 y1 L2 b. v8 `# O5 ~& `
+ _  B# p' A3 \: [* H( h7 |1 h

害怕伏枥

) W+ h: P$ M2 E/ I- t# V
按你的说法，他只向你收700元。
  u) Z7 \" Z# G. c2 H! Z7 L; |1 M你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！

互通有无

真是专业人士，分析的真细，学习了。

开心

学习了，向您的无私致敬！

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 05:50
: C& m1 }* T4 |0 E$ r) [2 P* I( }. X现今社会，不懂一点税法不行。
楼主所的情况，应该是这样：
7 ?- ?0 Y: g0 a1 P" n增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”， ...

- h, H% H; f4 |4 v7 d* h7 C$ Q: Q

看了好久才看懂，总结如下：

1.交税大概公式为：

A:销售含税价, B：销售不含税

价,C:销售增值税额

B销=A销/1.17，C销=(B销/1.17)*0.17

a:进项含税价，b：进项不含税价，

c：进项增值税额

b进=a进/1.17，c进=(b进/1.17)*0.17

D:抵扣后需缴纳增值税

C销-c进=D增

利润：销售不含税-进项不含税价-附加税（如下）

附加税，城建附加、教育附加:抵扣后需缴纳增值税*11%

附加税，印花税:销售不含税*0.03%

附加税，地税：销售不含税*0.4%

企业所得税（25%）：利润*25%

企业所得税（35%）：利润*35%

个人红利税（25%）：（利润-企业所得税（25%））*85%*20%

个人红利税（35%）：（利润-企业所得税（35%））*85%*20%

所有交税额=城建税+印花税+地税+企业所得税+红利税

城建税（C销-c进）*11%+印花税B销*0.03%+地税B销*0.4%+企业所得税“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”+“【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】-“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”*85%*20%

求解如下：

0.11C-0.11c

+0.0003B

+0.004B

+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3

+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2

0.11C-0.11c

+0.0043B

+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3

+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17

0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17

0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c

0.064C-0.064c+0.422B-0.419b

0.064(C-c)+0.42(B-b)

zjszliling

老鹰，我这样算了1个小时，不加分不行吧。
& H+ }$ a  @7 x' r3 s4 X' s: m# Q/ C根据害怕伏枥的算法，验证了一下，差不多。

* y2 ^( N: Q4 o, n! ]" i. ?大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）

$ ~4 a* Z/ \  |- I5 q  L{:soso__837716756482831523_2:}

! C% G3 f1 P5 H+ r, W

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 07:52
按你的说法，他只向你收700元。
8 S! t: _5 o) R! t+ |3 O0 O你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！

3 T9 F+ G0 ~' ]: }) H1 P我按您的算法算了一个公式
% n/ `2 F1 D0 u% ?( E0 R( c4 I大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）
, ~7 f3 V; W4 K5 ~' n那按这个公式就是要进项尽量跟销售差不多就可以达到少缴税，但是国家又规定一定缴税比例。
- |2 O/ w6 m' {" ~大概也就是销售含税价格的10%
' V5 V; `! E1 a6 w
虽然他才要我7%，但是我抵扣的70%要用8个点取买，是不是很高啊？

害怕伏枥

# V: e$ Z( f# A) W+ W% Z
, _8 C) ^( A% o: @0 [8 x一张增值税发票一点抵扣也没有的话，不偷税，按现行税法要缴纳各种税费，如果开票单位是所得税按率征收，最少最少要占到票面值（价税合计）的21%；开票单位是所得税查账征收，最多可能占到票面值（价税合计）的46%。
, O; H, \' J; [1 G8 s; r" ^1 k5 K买东西不要发票，实际上你和商户共同逃税，并且商户占了逃税利益的大头。